Fråga: Jag undrar hur mycket utdelning jag har rätt att ta ut från mitt företag med hänsyn till reglerna för fåmansföretag. Finns det specifika begränsningar eller beräkningsmetoder som jag bör vara medveten om?
Förståelse av Utdelning och Beskattning i Fåmansföretag
Introduktion
I Sverige är det vanligt att många småföretagare, särskilt de som driver fåmansföretag, vill maximera sin utdelning från företaget på ett skatteeffektivt sätt. Utdelningar kan beskattas på olika sätt beroende på hur mycket som tas ut och vilken typ av utdelning det handlar om. Denna artikel syftar till att klargöra hur beskattningen fungerar, vilka regler som gäller och ge praktiska exempel.
Utdelning och Beskattning
När du tar ut utdelning från ett fåmansföretag är det viktigt att förstå att den beskattas olika beroende på beloppet.
- Utdelning upp till ett visst gränsbelopp beskattas som inkomst av kapital med en skattesats på 20 procent.
- Om du tar ut mer än detta belopp, beskattas överskjutande utdelning som inkomst av tjänst, vilket innebär en skatt på mellan 30 och 58 procent.
Det är värt att notera att det finns ett förslag på förändringar i dessa regler som föreslås i betänkandet "Förenkla och förbättra!" (SOU 2024:36), där en förändring av uttagskravet föreslås från och med 2026.
Beräkning av Gränsbelopp
Det belopp som beskattas som inkomst av kapital beräknas genom att ta årets gränsbelopp och lägga till eventuellt sparat utdelningsutrymme från tidigare år. Det sparade utdelningsutrymmet justeras årligen.
Förenklingsregeln
Gränsbeloppet kan beräknas antingen genom huvudregeln eller förenklingsregeln.
- Förenklingsregeln ger en enklare metod för att räkna ut gränsbeloppet och tillämpas för ett fåmansföretag varje år. Om du äger hela företaget kan du under 2024 ta ut upp till 204 325 kronor i utdelning, plus eventuell sparad utdelning, som beskattas som inkomst av kapital. För 2025 är gränsbeloppet 209 550 kronor.
Huvudregeln
Den andra metoden, huvudregeln, beräknar gränsbeloppet som en avkastning på det kapital du investerat i företaget, samt hälften av de löner som betalats ut från företaget och dess dotterbolag.
- Om du har investerat 50 000 kronor i företaget, kan det kapitalbaserade utrymmet för 2024 bli 5 630 kronor. Det är viktigt att förstå detta för att kunna beräkna hur mycket utdelning du kan ta ut utan att betala högre skatt.
Löneuttagskravet
För att kunna använda det lönebaserade utrymmet måste du, eller någon närstående, ha tagit ut en viss minimumlön från företaget året före utdelningen. För 2024 är detta belopp det lägsta av 457 200 kronor plus 5 procent av alla löner i företaget eller 731 520 kronor.
Det är också viktigt att notera att endast kontanta ersättningar räknas, vilket betyder att förmåner som bilförmån inte beaktas i beräkningen av löneuttagskravet.
Exempel på Beräkning
Anta att du driver ett enmansföretag och har tagit ut en lön på 428 270 kronor under 2024. Detta innebär att ditt lönebaserade utrymme kan bli 240 635 kronor. Du kan sedan kombinera detta med det kapitalbaserade utrymmet för att beräkna din maximala utdelning.
Om företaget har många anställda kan det lönebaserade utrymmet öka, men det får inte överstiga 50 gånger den lön som du eller närstående har tagit ut året innan utdelningen.
Sammanfattning
- Utdelningar från fåmansföretag beskattas olika beroende på beloppet.
- Det finns två metoder för att beräkna gränsbelopp: förenklingsregeln och huvudregeln.
- Löneuttagskravet måste uppfyllas för att använda det lönebaserade utrymmet.
- Kontanta ersättningar beaktas, medan förmåner inte gör det.
Att ha en god förståelse för dessa regler kan hjälpa företagare att optimera sin utdelning och minimera sin skattebörda. För mer detaljerad information och råd, rekommenderas att konsultera en skattejurist eller revisor.
Inga svar