Fråga: Min anställde har uttryckt en önskan att arbeta i ett annat land. Vilka potentiella skatterisker kan detta innebära för mig som arbetsgivare? Vilka faktorer bör den anställde beakta innan de fattar ett beslut om att flytta utomlands för arbete?
Översikt av distansarbete och skatteregler
Allt fler arbetsgivare och arbetstagare upptäcker fördelarna med distansarbete. Det gör det möjligt för anställda att utföra sina arbetsuppgifter från olika platser, även utomlands. Kanske drömmer du om att arbeta vid stranden i Spanien eller njuta av den varma solen i Thailand. Men innan du packar väskan är det viktigt att förstå de skatteregler som gäller när du arbetar för en svensk arbetsgivare utanför Sverige.
Skatterisker vid arbete utomlands
Att arbeta utomlands kan medföra skatterisker för både arbetstagaren och arbetsgivaren. Om du som arbetsgivare tillåter en anställd att arbeta från ett annat land, kan du bli skyldig att följa det landets skatteregler. Detta kan innebära att företaget måste registrera sig för att betala inkomstskatt där, särskilt om det anses ha ett fast driftställe i det landet.
Vad är ett fast driftställe?
Enligt internationell skatterätt kan ett fast driftställe definieras som en permanent närvaro i ett land, vilket kan uppstå om en anställd arbetar där under en längre tid. Det handlar inte bara om den individuella anställdes närvaro, utan om den sammanlagda arbetstiden för företagets verksamhet i landet.
Regelverk kring 183 dagar
En viktig regel att känna till är 183-dagarsregeln. Om en anställd vistas i ett annat land i mindre än 183 dagar under ett år, är arbetsinkomsten som regel inte skattepliktig där. Men denna regel kan variera beroende på det andra landets specifika skatteregler, så det är viktigt att undersöka dessa noggrant.
Skattskyldighet i Sverige
En anställd som arbetar utomlands kan vara obegränsat skattskyldig i Sverige, vilket innebär att hen är skyldig att betala skatt på all sin inkomst, oavsett var den tjänas. För att anses vara obegränsat skattskyldig måste den anställde uppfylla något av följande kriterier:
- Bo i Sverige med ett reellt hem.
- Stadigt befinna sig i Sverige i minst sex månader.
- Ha en väsentlig anknytning till Sverige, såsom familj, bostad eller företag.
Väsentlig anknytning
För den som flyttar utomlands gäller att hen under de första fem åren måste bevisa att hen inte har en väsentlig anknytning till Sverige. Det är viktigt att känna till att detta specifikt gäller svenska medborgare eller de som har bott i Sverige i minst tio år. Om en anställd arbetar utomlands, även om det bara är under en kort period, kan det påverka deras skattskyldighet.
Dubbelbeskattning
En annan viktig aspekt är risken för dubbelskattebeskattning. Det kan hända att en anställd blir beskattad både i Sverige och i det land där hen arbetar. För att undvika detta har Sverige ingått dubbelskatteavtal med många länder. Dessa avtal kan göra det möjligt att dra av skatt som betalats i ett av länderna från skatten i det andra, eller att inkomsten bara beskattas i ett av länderna.
Övriga faktorer att överväga
Det är inte bara skattefrågor som en arbetsgivare behöver tänka på när en anställd arbetar utomlands. Socialförsäkring, arbetsmiljö och arbetsrätt är också viktiga områden att beakta. Det kan vara klokt att konsultera en expert eller rådgivare som är insatt i relocation för att säkerställa att alla lagar och regler efterlevs i det nya landet.
Sammanfattning
Att arbeta utomlands kan vara en fantastisk möjlighet, men det medför också en rad juridiska och skattemässiga överväganden. Här är de viktigaste punkterna att tänka på:
- Distansarbete utomlands kan medföra skatterisker för arbetsgivare.
- Regeln om 183 dagar kan påverka skattskyldigheten i det andra landet.
- Obegränsad skattskyldighet i Sverige beror på faktorer som bosättning och anknytning.
- Dubbelbeskattning kan undvikas genom dubbelskatteavtal.
- Socialförsäkring och arbetsrätt är också viktiga aspekter att beakta.
Inga svar