Restskatt 2024: Steg-för-Steg guide till betalningsdatum och deadlines

Visste du att du kan behöva betala hela 17,5% i ränta på din restskatt? Detta är verkligheten för många svenskar som inte håller koll på viktiga restskatt datum och deadlines under 2024.

För att undvika dessa höga kostnader behöver vi förstå när restskatten ska betalas 2024. Huvuddatumet är 12 september, dock gäller andra datum beroende på ditt belopp. Dessutom kan du, genom att betala innan 12 februari 2025, helt undvika den höga räntan på belopp över 30 000 kronor.

I denna guide går vi igenom allt du behöver veta om restskatt 2024, från betalningsdatum till ränteberäkningar. Vi hjälper dig att navigera genom processen så att du kan undvika onödiga avgifter och hålla din ekonomi i balans.

Vad är Restskatt 2024

Restskatt, även kallad kvarskatt, uppstår när din preliminära skattebetalning inte täcker den slutliga skatten som fastställs av Skatteverket. Detta är ett vanligt fenomen som många svenskar möter varje år, och förståelsen av systemet är avgörande för att undvika oväntade ekonomiska överraskningar.

Skillnad mellan preliminärskatt och slutlig skatt

Preliminärskatt är den skatt som betalas löpande under inkomståret, antingen genom arbetsgivarens avdrag på din lön eller genom egna inbetalningar. Denna skatt baseras på en uppskattning av din förväntade årsinkomst. Däremot fastställs den slutliga skatten först året efter, när Skatteverket har granskat din deklaration och alla inkomster har sammanställts.

När skillnaden mellan preliminärskatten och den slutliga skatten är negativ, alltså att du har betalat för lite skatt under året, uppstår restskatt. Motsatsvis, om du har betalat mer än den slutliga skatten, får du tillbaka pengar i form av skatteåterbäring.

Vanliga orsaker till restskatt

Det finns flera anledningar till varför restskatt kan uppstå:

1. Felaktigt skatteavdrag från arbetsgivare
   • Din arbetsgivare kan ha dragit för lite skatt under året
   • Vid flera arbetsgivare ska huvudutbetalaren dra skatt enligt tabell, medan övriga ska dra 30 procent
2. Kapitalinkomster och fastighetsägande
   • Innehav av investeringssparkonto medför schablonsskatt som tas upp vid deklarationen
   • Fastighetsägare måste betala fastighetsskatt eller fastighetsavgift, vilket inte ingår i de vanliga skattetabellerna
3. Oregelbundna inkomster
   • Personer med varierande månadslön eller extraarbete kan få svårigheter med skatteberäkningen
   • Ersättning från Försäkringskassan kan påverka den totala skatten eftersom myndigheten inte alltid har full översikt över alla inkomster

För att undvika restskatt finns det dessutom flera förebyggande åtgärder. Framför allt kan du be din arbetsgivare att dra mer skatt eller ansöka om jämkning hos Skatteverket. Jämkning innebär att Skatteverket hjälper dig att hitta rätt nivå för din skatt, vilket minskar risken för oväntade skattebetalningar.

Om du har pension från flera olika utbetalare bör du vara särskilt uppmärksam. Pensionsmyndigheten och andra pensionsutbetalare kan behöva justera skatteavdraget för att undvika restskatt. Dessutom kan tjänstepensionsbolagen dra samma procent i skatt för alla, vilket inte alltid är optimalt beroende på din individuella situation.

Det är också viktigt att notera att om du säljer en bostad med vinst ska du deklarera försäljningen året efter det kalenderår då köpekontraktet skrevs under. Detta kan leda till restskatt om du inte planerar för skattebetalningen i förväg.

Viktiga Datum för Restskatt 2024

För att undvika onödiga kostnader är det avgörande att hålla koll på alla viktiga datum för restskatten under 2024. Dessutom behöver vi förstå hur ränteberäkningen fungerar för olika belopp.

Deklarationsdatum 2 maj

Den 2 maj 2025 är det sista dagen att lämna in deklarationen om du inte har anstånd. Innan detta datum finns det emellertid några andra viktiga milstolpar att tänka på. Exempelvis är den 3 mars sista dagen för att skaffa digital brevlåda för att få deklarationen digitalt.

Betalningsdatum för olika belopp

Skatteverket har fastställt olika betalningsdatum beroende på när du får ditt slutskattebesked:

• För slutskattebesked i april 2025: Betalning senast 14 juli 2025
• För slutskattebesked i juni 2025: Betalning senast 12 september 2025
• För slutskattebesked i augusti 2025: Betalning senast 12 november 2025
• För slutskattebesked i december 2025: Betalning senast 12 mars 2026

Observera att du alltid har ungefär 90 dagar på dig att betala från det att Skatteverket har fattat beslutet om din slutliga skatt. Detta datum framgår tydligt i ditt slutskattebesked.

Ränteberäkningsdatum

Ränteberäkningen för restskatten 2024 följer två huvudprinciper:

För belopp upp till 30 000 kronor:

• Kostnadsränta börjar beräknas från 6 maj 2025
• För att helt undvika ränta måste betalningen vara bokförd på skattekontot senast 5 maj 2025

För belopp över 30 000 kronor:

• Kostnadsränta på den del som överstiger 30 000 kronor beräknas från 13 februari 2025
• För att undvika ränta krävs två separata inbetalningar:
  1. Den del som överstiger 30 000 kronor ska vara bokförd senast 12 februari 2025
  2. Resterande belopp (upp till 30 000 kronor) ska vara bokförd senast 5 maj 2025

Det är särskilt viktigt att notera att kostnadsräntan beräknas dag för dag. Därför kan det vara fördelaktigt att betala in restskatten så tidigt som möjligt, även om förfallodatumet ligger längre fram.

För företag med brutet räkenskapsår gäller särskilda datum för inbetalning av kvarskatt. Dessa datum varierar beroende på när räkenskapsåret slutar. Dessutom är det värt att notera att om du gör ändringar i din deklaration eller om Skatteverket har frågor som kräver ytterligare uppgifter, kan ditt slutskattebesked komma senare än planerat.

Om du väljer att göra delbetalningar är det möjligt, men tänk på att hela beloppet måste vara bokfört på ditt skattekonto senast på förfallodagen. Vid betalning med Swish bokförs beloppet samma dag, medan betalning via internetbank kan ta upp till tre bankdagar innan den syns på skattekontot.

Så Beräknas Ränta på Restskatt

Skatteverkets ränteberäkning på restskatt följer ett noggrant system som påverkas av beloppets storlek och inbetalningsdatum. Räntan beräknas dag för dag, vilket innebär att varje dags försening ökar den totala kostnaden.

Låg ränta under 30 000 kr

För restskattebelopp som inte överstiger 30 000 kronor gäller följande villkor:

• Kostnadsräntan börjar beräknas från 6 maj 2025
• Räntenivån ligger på 5 procent
• Betalningen ska vara bokförd på skattekontot senast 5 maj 2025 för att undvika ränta helt

Dessutom kan du använda följande formel för att beräkna din dagliga räntekostnad:

Daglig ränta = (Din restskatt × aktuell räntesats) / 365 dagar

Genom att multiplicera den dagliga räntan med antalet dagar från startdatumet får du den totala räntekostnaden. Observera att räntan inte är avdragsgill i deklarationen.

Hög ränta över 30 000 kr

När restskatten överstiger 30 000 kronor tillämpas särskilda regler:

• Ränteberäkningen startar tidigare, från 13 februari 2025
• Den högre räntan på 17,5% gäller endast för den del som överstiger 30 000 kronor
• För att undvika ränta krävs två separata inbetalningar:
  1. Belopp över 30 000 kronor ska vara bokfört senast 12 februari 2025
  2. Resterande belopp (upp till 30 000 kronor) ska vara bokfört senast 5 maj 2025

Eftersom Riksbanken har höjt styrräntan har även Skatteverket justerat sina räntesatser uppåt. Detta medför att det är särskilt viktigt att planera sina inbetalningar väl för att minimera räntekostnaderna.

Om du har fått anstånd med betalningen från Skatteverket beräknas räntan enligt den lägre räntesatsen. Denna ränta räknas från dagen efter den ursprungliga förfallodagen fram till betalningsdagen eller när anståndet upphör.

För att illustrera skillnaden mellan låg och hög ränta, låt oss ta ett exempel:

• På en restskatt på 40 000 kronor beräknas:
  • 5% ränta på de första 30 000 kronorna från 6 maj 2025
  • 17,5% ränta på resterande 10 000 kronor från 13 februari 2025

Därmed blir det betydligt dyrare att ha en restskatt som överstiger 30 000 kronor, framför allt eftersom den högre räntan börjar löpa nästan tre månader tidigare.

För att undvika dessa räntekostnader helt är det avgörande att göra sina inbetalningar i tid. Tänk på att överföringar via internetbank kan ta upp till tre bankdagar innan de bokförs på skattekontot. Personer som i stället har betalat in för mycket skatt får ränta på kapitalet på skattekontot, vilket från 1 augusti 2023 är 2,25 procent och denna ränta är inte skattepliktig.

Olika Sätt att Betala Restskatt

När du ska betala din restskatt finns det flera smidiga betalningsalternativ tillgängliga genom Skatteverket. Dessutom erbjuds möjligheten att dela upp betalningen för att göra det mer hanterbart för din ekonomi.

Betala via Swish

Swish är ett av de snabbaste och enklaste sätten att betala din restskatt. Här är vad du behöver veta:

• Beloppsgränser:
  • Minsta belopp: 10 kronor
  • Högsta belopp: 40 000 kronor per dygn

För att betala med Swish, logga in på ”Mina sidor” eller e-tjänsten Skattekonto på Skatteverkets webbplats och följ instruktionerna. Betalningen bokförs samma dag, dock kan det ta upp till tre bankdagar innan den visas på ditt skattekonto.

Bankgiro betalning

Föredrar du att betala via bankgiro används Skatteverkets bankgironummer 5050-1055. Denna metod är särskilt lämplig för belopp som överstiger Swish-gränsen på 40 000 kronor. Emellertid finns några viktiga aspekter att tänka på:

• Betalningen bokförs tidigast följande bankdag
• Det kan ta upp till tre bankdagar innan betalningen syns på skattekontot
• Använd alltid ditt personliga OCR-nummer vid inbetalning

Om du saknar tillgång till internetbank eller Swish kan du beställa ett inbetalningskort från Skatteverket. Detta görs antingen genom:

• Beställningstjänsten på Skatteverkets webbplats
• Kontakt med Skatteupplysningen på telefonnummer 0771-567 567

Delbetalning möjligheter

Även om Skatteverket inte erbjuder formella avbetalningsplaner, finns det flexibla möjligheter för att dela upp din restskatt:

• Du kan göra så många delbetalningar du önskar fram till förfallodagen
• Samma OCR-nummer och bankgironummer används vid varje delbetalning
• Hela beloppet måste vara bokfört på ditt skattekonto senast på förfallodagen

Vid delbetalningar är det viktigt att notera:

• Använd samma betalningsinformation (bankgironummer och OCR-nummer) vid varje inbetalning
• Swish kan användas för delbetalningar när du är inloggad i e-tjänsten Skattekonto
• Ränta beräknas på det återstående beloppet tills hela summan är betald

För att undvika förseningar och extra avgifter, rekommenderas att:

• Kontrollera behandlingstiden för din valda betalningsmetod
• Planera inbetalningar i god tid före förfallodatum
• Ha marginal för eventuella bankhelgdagar eller andra förseningar

Observera att kontantbetalning inte är ett alternativ för restskatt. Däremot kan du använda autogiro för regelbundna inbetalningar till ditt skattekonto. Detta kan vara särskilt användbart om du väljer att dela upp betalningen över en längre period, samtidigt som du håller koll på att hela beloppet betalas innan förfallodatum.

Konsekvenser vid Sen Betalning

Försenad betalning av restskatt kan leda till allvarliga ekonomiska konsekvenser. Skatteverket har ett strukturerat system för att hantera sena betalningar, vilket inkluderar både förseningsavgifter och möjlig överföring till Kronofogden.

Förseningsavgifter

Skatteverket tillämpar ett progressivt system för förseningsavgifter. Dessutom finns särskilda regler för olika åldersgrupper:

• Personer under 65 år kan behöva betala förseningsavgift om deklarationen lämnas efter 2 maj utan anstånd
• Personer över 65 år är vanligtvis befriade från förseningsavgifter, såvida de inte är ekonomiskt aktiva

Förseningsavgifterna ökar stegvis enligt följande struktur:

1. Första förseningsavgiften: 1 250 kronor vid försening efter ordinarie deklarationsdatum
2. Andra förseningsavgiften: Ytterligare 1 250 kronor om deklarationen inte inkommit inom tre månader
3. Tredje förseningsavgiften: Ännu 1 250 kronor vid försening över fem månader

Den maximala förseningsavgiften kan därmed uppgå till 3 750 kronor. Emellertid finns undantag för personer som:

• Bor utomlands (ingen förseningsavgift om deklarationen inkommer senast 2 juni 2025)
• Har särskilda omständigheter relaterade till hälsa eller andra godtagbara skäl

Kronofogden och betalningsanmärkning

När betalningen uteblir följer Skatteverket en fastställd process:

1. Första steget: En betalningsuppmaning skickas vid underskott över 100 kronor
2. Andra steget: Ett betalningskrav utfärdas när underskottet överstiger 2 000 kronor
3. Tredje steget: Om betalning fortfarande uteblir, överförs ärendet till Kronofogden

Vid överföring till Kronofogden tillkommer följande:

• En grundavgift på 600 kronor läggs till skulden
• Betalningsanmärkning registreras hos kreditupplysningsföretag
• Möjligheten att:
  • Låna pengar
  • Hyra eller köpa bostad
  • Teckna telefonabonnemang kan påverkas negativt

Om du redan har betalat skatten men gjorde det för sent, finns följande alternativ:

1. Direkt betalning: Betala hela skulden till Kronofogden
2. Överföring: Kontakta Skatteverket för överföring av eventuellt överskott på skattekontot

Observera att vid överföring från skattekontot måste du fortfarande betala:

• Grundavgiften
• Eventuell ränta
• Resterande kapitalbelopp

För att undvika dessa konsekvenser är det avgörande att:

1. Bevaka viktiga datum: Håll koll på deklarations- och betalningsdatum
2. Agera snabbt: Kontakta Skatteverket omedelbart vid betalningssvårigheter
3. Planera ekonomin: Sätt undan pengar för förväntad restskatt
4. Kontrollera skattekontot: Regelbunden översyn hjälper dig upptäcka eventuella underskott i tid

Dessutom är det viktigt att notera att räntan på obetalda skattebelopp kan uppgå till 20,00% om du inte betalar enligt slutskattebeskedet. Detta gäller särskilt när underskottet på skattekontot kvarstår efter betalningsuppmaningen.

Slutsats

Rätt hantering av restskatt kräver noggrann planering och förståelse för systemet. Skatteverkets olika betalningsdatum och ränteberäkningar påverkar direkt din ekonomi under 2024. Särskilt viktigt blir detta när restskatten överstiger 30 000 kronor, eftersom räntan då kan stiga till hela 17,5%.

Genom att betala i tid undviker du onödiga kostnader. Dessutom finns flera smidiga betalningsalternativ tillgängliga, från Swish till bankgiro. Skulle betalningssvårigheter uppstå bör du omedelbart kontakta Skatteverket för att undvika överföring till Kronofogden.

Slutligen handlar framgångsrik skatteplanering om att ligga steget före. Bevaka ditt skattekonto regelbundet, sätt undan pengar för förväntad restskatt och markera viktiga datum i kalendern. På detta sätt skapar du bättre förutsättningar för en stabil privatekonomi utan överraskningar.

FAQs

Q1. När ska jag betala min restskatt för 2024? Betalningsdatumet beror på när du får ditt slutskattebesked. För de flesta är det senast 12 september 2025, men det kan variera mellan 14 juli 2025 och 12 mars 2026 beroende på när beskedet utfärdas.

Q2. Hur beräknas räntan på restskatt? Räntan beräknas olika beroende på beloppet. För belopp upp till 30 000 kr är räntan 5% från 6 maj 2025. För belopp över 30 000 kr tillkommer en högre ränta på 17,5% på den överstigande delen från 13 februari 2025.

Q3. Vilka betalningsalternativ finns för restskatt? Du kan betala via Swish (upp till 40 000 kr per dygn), bankgiro eller genom att beställa ett inbetalningskort från Skatteverket. Det är också möjligt att göra delbetalningar fram till förfallodagen.

Q4. Vad händer om jag inte betalar restskatten i tid? Om du inte betalar i tid riskerar du förseningsavgifter på upp till 3 750 kr. Vid fortsatt utebliven betalning kan ärendet överföras till Kronofogden, vilket leder till en betalningsanmärkning och ytterligare avgifter.

Q5. Kan jag dela upp betalningen av min restskatt? Ja, du kan göra flera delbetalningar fram till förfallodagen. Använd samma OCR-nummer och bankgironummer vid varje betalning. Tänk på att hela beloppet måste vara betalt senast på förfallodagen för att undvika extra avgifter.