Jag driver ett aktiebolag som har ett dotterbolag vars verksamhet har haft betydande problem under de senaste åren. Jag har nu lyckats hitta en köpare för dotterbolaget, men för att kunna sälja det kommer jag att göra en förlust. Min revisor har nu informerat mig om att mitt aktiebolag inte kan göra avdrag för den förlust som uppstår vid försäljningen av dotterbolaget. Är detta korrekt och finns det några alternativ eller undantag i skattereglerna som jag bör känna till?
Förståelse av näringsbetingade aktier i Sverige
I Sverige är det viktigt att förstå de skattemässiga konsekvenserna av att äga aktier i ett dotterbolag. Enligt inkomstskattelagen klassificeras aktier som innehas av ett aktiebolag i ett dotterbolag som näringsbetingade aktier. Detta har specifika effekter på hur dessa aktier beskattas och hur förluster eller vinster hanteras.
Vad innebär näringsbetingade aktier?
Näringsbetingade aktier är aktier som ett företag äger i ett annat företag som är en del av samma koncern. Det betyder att om ditt aktiebolag äger aktier i ett dotterbolag, räknas dessa aktier som näringsbetingade. En avgörande aspekt av denna klassificering är att om företaget säljer dessa aktier med förlust, kan inte förlusten dras av från företagets skattepliktiga inkomst. Det innebär att företaget inte får någon skattereduktion trots att det kan ha lidit ekonomiska förluster vid försäljningen.
Exempel på näringsbetingade aktier
Anta att ett aktiebolag, Aktiebolag A, äger 100 % av aktierna i dotterbolag B. Om Aktiebolag A beslutar sig för att sälja sina aktier i dotterbolag B och gör en förlust på denna försäljning, kan Aktiebolag A inte använda denna förlust för att minska sin skattepliktiga inkomst. Detta kan verka orättvist, men det är en del av hur skattesystemet är utformat för att uppmuntra investeringar inom koncerner.
Skattefria vinster och utdelningar
Å andra sidan, när Aktiebolag A säljer sina aktier i dotterbolag B med vinst, är denna vinst inte skattepliktig. Det innebär att företaget kan behålla hela den vinst som görs vid försäljningen utan att behöva betala skatt på den. Detsamma gäller för utdelningar som erhålls från dotterbolag B; dessa är också skattefria för moderbolaget.
Juridisk rådgivning
Om du har frågor om hur dessa regler kan påverka ditt företag eller om du behöver hjälp med specifika situationer, rekommenderar vi att du söker juridisk rådgivning. Det finns många aspekter av skatterätt som kan vara komplexa, och det är alltid bra att ha en expert som kan guida dig.
Har du en fråga till våra jurister?
Kontakta vår juridiska rådgivning
Sammanfattning
- Näringsbetingade aktier: Aktier i dotterbolag som inte ger rätt till avdrag för kapitalförluster.
- Skattefria vinster: Vinster vid försäljning av näringsbetingade aktier är inte skattepliktiga.
- Utdelningar: Utdelningar från dotterbolag är också skattefria för moderbolaget.
- Vikt av juridisk rådgivning: Det är viktigt att rådfråga jurister för att navigera i dessa regler och undvika ekonomiska fallgropar.
Inga svar