Skatt på arbetscykeln?

Fråga: I min strävan efter att leva mer miljövänligt har jag beslutat att investera i en tjänstecykel genom mitt aktiebolag. Min plan är att använda cykeln för att pendla hem från kontoret efter arbetsdagens slut och sedan cykla tillbaka till jobbet nästa morgon, särskilt under de fina cykelväderförhållandena vi har under våren, sommaren och hösten. Nu har en granne nämnt att detta kan räknas som en skattepliktig förmån. Kan ni förklara om detta verkligen är fallet och i så fall hur mycket skatt jag kan förvänta mig att betala på denna förmån?

Skatterättsliga aspekter av cykelförmåner

Inledning: När du använder företagets cykel för privata resor, såsom att pendla till och från jobbet, kan det uppstå en skatterättslig förmån. Detta innebär att din arbetsgivare, i detta fall ditt aktiebolag, måste betala arbetsgivaravgifter baserat på förmånens värde, och du själv kan bli skyldig att betala inkomstskatt.

Hur beräknas cykelförmånen?

Det belopp som ska beskattas beror på kostnaden för cykeln som företaget har köpt. En viktig punkt att notera är att cykelförmånen enbart beskattas för den del av förmånen som överstiger 3 000 kronor under ett beskattningsår. Detta innebär att om värdet av cykelförmånen ligger under denna gräns, så behöver du inte betala skatt på den.

Värdering av cykelförmånen

Till skillnad från vissa andra förmåner, till exempel bilförmån, finns det inga fasta schablonregler för hur cykelförmånen ska värderas. Huvudregeln är att värdet ska baseras på marknadsvärdet, vilket ofta motsvarar kostnaden för att hyra en cykel eller kostnaden för att på annat sätt få tillgång till en cykel.

Enligt Skatteverket kan värdet av cykelförmånen också beräknas genom att ta hänsyn till värdeminskningen på cykeln samt kostnader för service och reparationer. Det innebär att ju mer cykeln används och ju äldre den blir, desto mindre värde har den i skattehänseende.

Kapitalkostnader

En annan viktig aspekt är kapitalkostnader, som också bör beaktas. Eftersom du inte behöver göra en egen investering för att köpa cykeln, ska en kapitalkostnad läggas till värderingen. Denna kostnad beräknas genom att multiplicera inköpspriset med den statslåneränta som gäller, plus en procentenhet. Denna beräkning syftar till att återspegla kostnaden för att använda kapitalet i företaget.

Sammanfattning

För att sammanfatta de viktigaste punkterna:

• Privat användning av cykel som ägs av företaget kan ge upphov till skattepliktiga förmåner.
• Förmånen beskattas endast för den del som överstiger 3 000 kronor per år.
• Värdet av cykelförmånen beräknas utifrån marknadsvärdet, värdeminskning samt kostnader för service och reparationer.
• Kapitalkostnader ska också beaktas vid värdering av förmånen.

Att förstå skatteregler kring cykelförmåner är viktigt, både för företag och anställda, för att kunna fatta informerade beslut och undvika oväntade skatteåtaganden.